В связи с налоговой реформой, которая начнет действовать с 1 января 2025 г., все компании и ИП, применяющие УСН, автоматически станут плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС).
❗ Получат освобождение от уплаты налога только те, у кого доходы за 2024 год не превысят 60 млн рублей.
Если доходы в 2024 году превысили этот порог, то с 1 января 2025 г. налогоплательщик может платить НДС по пониженным ставкам (п. 8 ст. 164 НК):
- 5% - при доходах до 250 млн руб;
- 7% - при доходах не более 450 млн руб.
Ставки 5% и 7% не применяются:
- при ввозе товаров на территорию РФ, в том числе из стран ЕАЭС;
- при исчислении НДС налогоплательщиком УСН-покупателем в качестве налогового агента.
Если в 2024 году ИП применял одновременно УСН и ПСН или ОСНО и ПСН, либо ЕСХН и ПСН, то для применения специальных ставок НДС 5% или 7% учитываются доходы по обоим указанным налоговым режимам.
❗ Организации и ИП, которые только будут созданы после 1 января 2025 года освобождается от уплаты НДС, пока доход не превысит планку в 60 млн рублей.
Чтобы бизнесу было проще разобраться в нововведениях налоговая служба опубликовала рекомендации, в которых описала алгоритм действий налогоплательщиков в разных ситуациях. Открыть рекомендации.